Кого не наказывают за уклонение от репатриации денежных средств в иностранной или валюте рф

Сегодня рассмотрим следующий вопрос: "Кого не наказывают за уклонение от репатриации денежных средств в иностранной или валюте рф" с комментариями профессионалов. Все вопросы задавайте нашему дежурному юристу.

Содержание

  • Предлагается ужесточить уголовную ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств

    Минфин России предлагает установить уголовную ответственность за нарушение требований валютного законодательства о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договоров займа.

    Также устанавливается конфискация денежных средств за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

    Вступление Закона в силу предусматривается по истечении 180 дней со дня его официального опубликования.

    Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ наименование статьи 193 изложено в новой редакции

    Статья 193 . Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

    См. комментарии к статье 193 УК РФ

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ часть 1 статьи 193 изложена в новой редакции

    наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ статья 193 дополнена частью 2

    2. Те же деяния, совершенные:

    б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

    в) с использованием заведомо подложного документа;

    г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

    наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ примечание к статье 193 изложено в новой редакции

    Примечание . Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере — тридцать миллионов рублей.

    Ст. 193 УК РФ. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

    Валютное законодательство устанавливает ряд требований к субъектам, участвующим в финансовых отношениях. За нарушение существующих предписаний устанавливается ответственность. В частности, уголовное наказание предусмотрено за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Рассмотрим далее норму, регулирующую соответствующие санкции.

    Ст. 193 УК РФ

    В этой норме определено наказание за нарушение требований, касающихся перечисления сумм от одного либо нескольких нерезидентов на счета резидентов, причитающихся им по условиям внешнеторговых контрактов (договоров) за произведенные работы, переданные товары, интеллектуальную собственность, исключительное право на нее, информацию, а также предоставленные услуги. Валютное законодательство обязывает указанных субъектов переводить оплату на счета в отечественном уполномоченном банковском учреждении или расположенном за пределами страны. В норме также устанавливается наказание за нарушение требований о возврате сумм, перечисленных одному либо нескольким резидентам за товары, не ввезенные на территорию государства или не полученные на ней, непроизведенные работы, непредоставленные услуги, непереданные продукты интеллектуальной деятельности и исключительное право, а также информацию. При этом оплату может составлять как отечественная, так и иностранная валюта.

    За указанные выше нарушения ст. 193 УК РФ устанавливает:

  • Штраф в 200-500 тыс. руб. или в сумме дохода, в том числе зарплаты, за 1-3 г.
  • Работы принудительного характера.
  • Тюремное заключение на тот же период.
  • Продолжительность последних двух санкций – до 3-х лет.

    Квалифицирующий состав

    Указанные выше деяния могут быть совершены:

  • В размере, считающемся особо крупным.
  • Организованной группой или лицами по предварительному сговору.
  • С использованием документа, являющегося заведомо подложным.
  • Через юрлицо, созданное для совершения преступлений, касающихся выполнения финансовых операций и прочих сделок с деньгами и другим имуществом.
  • За такие деяния виновным грозит заключение в тюрьму на срок до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или равного доходам за период до 5 лет либо без взыскания.

    Примечание

    Размер деяний, установленных ст. 193 УК РФ, признается крупным, если невозвращенная или незачисленная сумма больше 6 млн, особо крупным – 30 млн. При этом значения не будет иметь однократно или многократно были совершены финансовые операции. В качестве контрольного периода принимается год.

    Ст. 193 УК РФ: комментарии

    Понятия, используемые в рассматриваемой норме, разъясняются в ФЗ №173. В частности, в ст. 1 определяется, что такое иностранная валюта, резиденты, уполномоченные банки. В ст. 19 нормативного акта устанавливается порядок и сроки зачисления сумм на счета. В ней же предусматриваются и исключения. В частности, установлены случаи, когда резиденты могут не перечислять суммы в уполномоченные банки. Но в некоторых обстоятельствах, если средства, согласно предусмотренным исключениям, зачислены на р/с субъектов, третьих лиц в том числе, открытые в финансовых структурах, расположенных за рубежом, то они должны использоваться для реализации соответствующих обязанностей. В противном случае суммы должны переводиться на счета резидентов в уполномоченных банках.

    Читайте так же:  Что делать, если виновник дтп не признал свою вину

    Содержание деяния

    Преступление, ответственность за которое устанавливает ст. 193 УК РФ, состоит в отказе от соблюдения предусмотренных требований, то есть, в бездействии. Использование финансов до зачисления их на счет уполномоченной банковской организации обычно сопутствует поведению, формирующему объективную сторону деяния. Преступление заключается в умышленном непринятии надлежащих мер по обеспечению получения инвалюты на р/с. Деяние признается завершенным с момента наступления периода, до окончания которого субъект должен был совершить возврат сумм.

    Особенности последствий

    Понятие «невозвращение финансов из-за границы» буквально трактуется как «незачисление сумм на счета в отечественных банках». По положениям ст. 19 (п. 1) ФЗ №173, при ведении внешнеэкономической деятельности резиденты должны в сроки, установленные соответствующими контрактами (договорами), обеспечить:

  • Получение на свои счета от нерезидентов иностранной или национальной валюты, которая причитается им по условиям сделок.
  • Возврат сумм за неввезенные или неполученные на таможенной территории грузы.
  • Согласно письму ФТС от 28.01.2010, при нарушении периода для возврата инвалюты, установленного во внешнеторговом контракте (договоре), при возникновении материального вреда, указанного в рассматриваемой статье УК, наступает ответственность. В данном случае следует учесть, что срок предусматривается для каждого соглашения в отдельности. В этой связи уклонение от обязательств по каждому контракту рассматривается как самостоятельное и завершенное преступление.

    Дополнительно

    В прежней редакции ст. 193 включала в себя только одну часть. ФЗ №134 ввел в действие ч. 2. В ней устанавливается ответственность за деяния, совершенные несколькими лицами, организованной группой, с использованием фиктивных документов, через организации, образованные исключительно в преступных целях, а также в размере, считающемся особо крупным. Создание юрлица осуществляется по правилам, установленным ГК и прочими нормативными актами. При этом организация считается образованной с момента ее регистрации и внесения соответствующих записей в реестр. НК устанавливает обязанность для юрлиц предоставлять отчетность по финансовым показателям. Сделки в инвалюте, а также на крупные суммы в российских деньгах находятся под пристальным внимание контрольных органов. Нормативными актами устанавливаются специальные правила при их заключении. Они распространяются на сделки, совершаемые как в пределах страны, так и при осуществлении внешнеторговой деятельности. В случае выявления нарушений контрольные органы вправе привлечь виновных к ответственности.

    “Валютную” статью УК отменяют из-за санкций

    Фото: Moscow Live

    Минюст России разработал поправки в Уголовный кодекс РФ, которыми предполагается смягчить ответственность для предпринимателей за нарушение требований валютного законодательства.

    По мнению Минюста, действующие сейчас нормы в сфере валютного регулирования ‎и контроля возлагают на экспортера избыточные требования и предусматривают чрезмерно жесткие наказания за их невыполнение. Статьей 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации) установлена ответственность за нарушение требований валютного законодательства РФ. При этом не учитывается текущая ситуация в сфере внешнеторговой деятельности: российские экспортеры ‎все чаще сталкиваются с задержками при возврате валютной выручки не по их вине, особенно если экспорт осуществляется российскими компаниями, попавшими в «санкционные списки».

    Число привлекаемых к ответственности по этой статье в целом невелико, наказания назначаются преимущественно ‎в виде штрафа, условного лишения свободы либо уголовное преследование прекращается в связи с уплатой судебного штрафа. Однако наличие уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства является одним из основных факторов, дестимулирующих экспорт. Дополнительные риски возникают у экспортера, например, из-за недобросовестности или банкротства контрагента-нерезидента. Так, уголовное дело по ст. 193 УК РФ может быть возбуждено ‎на следующий день после просрочки контрактного платежа иностранным партнером или клиентом или после нарушения контрактного срока поставки нерезидентом, например, запасных частей к дорогостоящему импортному оборудованию.

    Деяния, предусмотренные ст. 193 УК РФ, признаются совершенными в крупном размере, ‎если сумма незачисленных или невозвращенных средств по проведенным в течение года валютным операциям превышает 9 млн рублей. В то же время средняя стоимость внешнеэкономического контракта существенно превышает этот порог. При этом существующие способы снижения рисков нарушения валютного законодательства значительно увеличивают себестоимость поставляемой продукции.

    Для многих компаний риски, связанные с привлечением к уголовной ответственности, являются неприемлемыми – это приводит к невозможности получения банковских кредитов или лицензий, использования льгот, к отстранению руководителей компаний от исполнения должностных обязанностей.

    В связи с этим предлагается отменить уголовную ответственность, предусмотренную ст. 193 УК РФ, признав эту статью утратившей силу. При этом одновременно вносятся изменения в ст. 159 (мошенничество), ст. 171 (незаконное предпринимательство), ст. 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), ст. 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств ‎или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения ‎им преступления) и ст. 196 (преднамеренное банкротство) УК РФ. Они дополняются новым квалифицирующим признаком – сопряженность деяния с невыполнением обязанности по репатриации денежных средств, предусмотренной законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

    Предполагается, что принятие законопроекта будет способствовать свободному развитию российского экспорта.

    Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК РФ)

    Непосредственный объект — охраняемые уголовным законом общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления резидентами внешнеторговой деятельности, связанные с обязанностью репатриации ими денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ. Предмет — денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.

    В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон о валютном регулировании) валюта РФ включает в себя: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта включает в себя: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

    Читайте так же:  Исковое заявление об определении порядка общения с ребенком

    Обязательным признаком предмета является крупный размер денежных средств, подлежащих репатриации, понятие которого раскрывается в примечании к ст. 193 УК РФ: «Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма иеза- численных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей».

    Объективная сторона описывается в диспозиции статьи как:

    • 1) нарушение требований валютного законодательства РФ о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
    • 2) нарушение требований валютного законодательства РФ о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (не полученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непере- данные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

    Обязанность репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ закреплена в ст. 19 Закона о валютном регулировании. Исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ, определены в ч. 2 ст. 19 названного Закона.

    Обязанность репатриации средств в иностранной валюте или валюте РФ, установленная ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании, распространяется при осуществлении резидентами только внешнеторговой деятельности. В соответствии с п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» внешнеторговая деятельность — деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. К внешней торговле товарами данная статья относит импорт и (или) экспорт товаров. Импорт товара — ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе, экспорт товара — вывоз товара из Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе (ст. 2).

    Фактически объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, характеризуется бездействием, состоящим в невыполнении возложенной на субъекта преступления обязанности по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

    Состав формальный. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ будет окончено по истечении предельных сроков, предусмотренных внешнеторговыми договорами (контрактами) для возврата денежных средств (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании).

    С субъективной стороны преступление может быть совершено только с прямым умыслом: виновный осознает, что нарушает требования валютного законодательства РФ о зачислении и возврате денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере, и желает этого. Мотивы и цели преступления на квалификацию не влияют.

    При доказывании субъективной стороны исследуемого преступления необходимо устанавливать меры, предпринятые резидентом в целях исполнения возложенной на него обязанности, к числу которых могут быть отнесены:

    • а) на стадии предконтрактной подготовки: выяснение через торгово- промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера либо иными способами его надежности и деловой репутации;
    • б) на стадии заключения контракта: внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.); применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору; разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор; использование страхования коммерческих рисков;
    • в) после неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательств: ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии); предъявление после ответа на претензию или истечения срока ответа искового заявления в судебные органы с требованиемо взыскании с контрагента причитающейся суммы [1] .

    Обращение к ст. 19 Закона о валютном регулировании позволяет сделать вывод, что субъект исследуемого деяния специальный, так как обязанность получения от нерезидентов денежных средств и возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам, названной статьей возложен только на резидентов, осуществляющих внешнеторговую деятельность.

    Следует обратить внимание, что в ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за деяния, аналогичные описанным вст. 193 УК РФ. Разграничение следует проводить только по признаку предмета: если сумма неза- численных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ достигает крупного размера (г.е. превысила 9 млн руб.), то применяется ст. 193 УК РФ, если нет — применяется ст. 15.25 КоАП.

    Квалифицированными видами уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ являются деяния, описанные в ч. 1 ст. 193 УК, совершенные: группой лиц по предварительному сговору (ч. 1.1 ст. 193 УК РФ); в особо крупном размере; организованной группой; с использованием заведомо подложного документа; с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (ч. 2 ст. 193 УК РФ).

    Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ признается совершенными в особо крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ но однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 45 млн руб. (примечание к ст. 193 УК РФ).

    [1]

    Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)

    Читайте так же:  Типовой образец договора купли-продажи прицепа к легковому автомобилю

    Непосредственный объект — общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ. Предмет — денежные средства в иностранной валюте или в валюте РФ (понятие иностранной валюты и валюты РФ дано при анализе ст. 193 УК РФ).

    Объективная сторона выражается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов.

    В соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании резидентами являются:

    • а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с п. «а» и «б», указанными выше;
    • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
    • в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
    • г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
    • д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
    • е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в»;
    • ж) иные лица, не указанные в числе резидентов.

    В соответствии с п. 9 ст. 1 Закона о валютном регулировании валютные операции включают в себя:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, валютные операции включают в себя различные действия, совершаемые между резидентами, резидентами и нерезидентами, нерезидентами. Однако под действие ст. 193.1 УК РФ подпадают нс все разновидности валютных операций, а только операции по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов.

    Обязательным признаком объективной стороны является способ совершения преступления — представление кредитной организации, обладающей полномочиями агента ванотного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

    Состав формальный: для квалификации достаточно совершения самого деяния, описанного в диспозиции ст. 193.1 УК РФ.

    С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо осознает, что совершает общественно опасное деяние, и желает его совершить. О прямом умысле свидетельствует также использование законодателем формулировки «документов, содержащих заведомо недостоверные сведения». Следовательно если в документы, связанные с проведением валютных операций, недостоверные сведения были внесены по ошибке, то такая ошибка исключает уголовную ответственность.

    Субъект общий — физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

    В ч. 2 ст. 193.1 УК РФ закреплены такие квалифицирующие признаки, как совершение деяния: а) в крупном размере; б) группой лиц по предварительному сговору; в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с нроведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

    Особо квалифицирующие признаки определены в ч. 3 ст. 193.1 УК РФ: а) в особо крупном размере; б) организованной группой.

    В соответствии с примечанием к ст. 193.1 УК РФ деяния, предусмотренные данной статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 9 млн руб., а в особо крупном размере — 45 млн руб.

    Кого не наказывают за уклонение от репатриации денежных средств в иностранной или валюте РФ

    Репатриация иностранной валюты или денежных средств РФ – это особые экономические процессы, которые осуществляются согласно законодательству РФ. Если обычные граждане или предприятия столкнулись с ними, то им следует знать о ст. 193 УК РФ, по которой назначаются наказания за нарушение норм законодательных актов в этой области. Здесь мы разберем и комментарии к ст. 193 УК РФ.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

    +7 (499) 450-39-61
    Это быстро и бесплатно !

    Понятие репатриации валюты

    Репатриация иностранной валюты и валюты Российской Федерации – это возвращение на родину капиталов, которые были вложены в различные фонды за рубежом. Его цель – инвестиция этих капиталов в своей стране.

    Репатриация капиталов производится в следующих формах:

    • перевод на родину капиталов, ранее инвестированных в других странах, а также полученной от этого прибыли;
    • возвращение вырученной иностранной валюты от продажи товаров и услуг.

    Справка. Эта процедура применяется в периоды ухудшения валютно-экономического положения в стране для улучшения платежного баланса.

    Что такое срок репатриации валюты? Это временной промежуток между датой экспорта и датой поступления денег в оплату экспорта или между датой платежа по импорту и датой импорта.

    Содержание статьи 193 УК РФ с комментариями

    В ч. 1 ст. 193 УК РФ перечисляются наказания за следующие виды правонарушений в области репатриации денежных средств:

    • если резидент не соблюдает нормы валютного законодательства РФ при переводе денег в крупном размере, полученных от нерезидентов по договорам о предоставлении определенных товаров и услуг;
    • если он нарушил вышеуказанные правила при возврате денег в крупном размере на счета в банках, расположенных в РФ, из банков в других странах, при условии, что они были уплачены нерезидентам за неполученные товары или неоказанные услуги.

    [2]

    Под резидентом понимается любое физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в стране и полностью подчиняющееся законодательству государства.

    Нерезидент – это тоже физическое или юридическое лицо, которое действует в одном государстве, но постоянно зарегистрировано или проживает в другом.

    В ч. 1.1 ст. 193 УК РФ указаны наказания за вышеперечисленные преступления, но в случаях их совершения группой лиц.

    В ч. 2 ст. 193 УК РФ содержатся меры за те же деяния, если они совершены:

    • в особо крупном размере;
    • группой граждан;
    • с применением поддельного документа;
    • с использованием юридического лица, которое было специально создано для проведения нескольких незаконных сделок с деньгами или объектами собственности.

    В примечании к ст. 193 УК РФ уточняется, что под крупным размером понимаются суммы от 9 миллионов рублей, а под особо крупным – от 45 миллионов.

    Читайте так же:  Могут ли алименты быть меньше прожиточного минимума

    Основной законодательный акт, в котором перечислены принципы репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также права и обязанности физических и юридических лиц в области распоряжения валютными ценностями, – это федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”.

    Внимание! Опасность вышеперечисленных деяний заключается в том, что наносится серьезный ущерб экономическим интересам государства в области финансов, а в особенности – в области обращения средств в иностранной валюте.

    Когда деяние считается правонарушением

    Для этого требуется обнаружить в действиях правонарушителей состав преступления по ст. 193 УК РФ.

    Объект правонарушения в этом случае – экономические интересы страны в области финансов, а предмет – деньги в иностранной валюте, которые руководитель предприятия обязан был перевести на счет в банке.

    Объективная сторона деяния выражается в невозвращении денежных средств в крупном размере из заграницы главой предприятия. Оно состоит в бездействии, то есть в неисполнении обязанности руководителя организации по переводу денег на счета в банк. В большинстве случаев этому бездействию сопутствует использование этих самых средств до их зачисления (это не входит в саму объективную сторону преступления).

    Субъективная сторона характеризуется формой вины в виде прямого умысла. Гражданин понимает, что совершает правонарушение и хочет наступления его негативного результата. Его мотивы и цели при этом не имеют значения для квалификации деяния.

    Субъектом преступления становится глава предприятия, в функции которого входит принятие решения о переводе средств на счет в банке. Им не могут становиться ИП (индивидуальные предприниматели), даже несмотря на то, что они имеют право осуществлять экспортно-импортные операции.

    Правонарушение окончено в момент истечения срока репатриации валюты, которое установлено для возврата средств из других стран.

    В каком случае ответственность не наступает

    Согласно п. 2 ст. 19 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, резиденты имеют право не зачислять на свои счета в банках деньги в следующих случаях:

      при переводе средств на счета резидентов или третьих лиц в иностранных банках для исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с предприятиями-нерезидентами, которые имеют статус агентов иностранных государств, и с резидентами стран-членов ОЭСР или ФАТФ по кредитным договорам сроком более 2 лет.

    Справка. Агенты иностранных государств – резиденты одной страны, которые активно в ней представляют интересы другой; ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития; ФАТФ – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

    Квалификационные признаки преступления

    Они различаются в зависимости от того, по какой части ст. 193 УК РФ квалифицируется деяние:

    • по ч. 1 – совершение преступления в крупном размере;
    • по ч. 1.1 – если его организовала группа лиц;
    • по ч. 2 – совершение правонарушения в особо крупном размере, группой лиц, с применением поддельного документа или путем создания предприятия специально для проведения противозаконных сделок.

    Какую ответственность несут нарушители

    Если правонарушение было определено по ч. 1 ст. 193 УК РФ, то наказания назначаются следующие:

    • выплата штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 1-3 года;
    • принудительные работы на 3 года;
    • заключение в тюрьму на тот же период.

    При квалификации деяния по ч. 1.1 ст. 193 УК РФ меры ответственности определяются такие:

    • уплата штрафа суммой от 300 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 2-3 года;
    • принудительные работы на период до 4 лет ;
    • заключение в тюрьму на тот же срок.

    В случае, если преступление было определено по ч. 2 ст. 193 УК РФ, назначается заключение в тюрьму с выплатой штрафа суммой до 1 миллиона руб. или зарплаты за 5 лет (последняя санкция – факультативна).

    Приговор по ст. 193 УК РФ выносится судом после рассмотрения дела с учетом всех обстоятельств произошедшего.

    Заключение

    Под репатриацией понимается возвращение денег, инвестированных за границей, на родину. Эта процедура должна проходить согласно законодательству РФ. Иначе возникнут правонарушения, которые будут квалифицированы по ст. 193 УК РФ в случаях, если они были совершены в крупных размерах.

    Дополнительными отягчающими обстоятельствами считаются их организация группой лиц, применение поддельных бумаг или создание целой организации для проведения через нее незаконных сделок.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Статья 193. Уголовного кодекса РФ. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

    • наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

    1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору:

    • наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

    2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

    • а) в особо крупном размере;
    • б) организованной группой;
    • в) с использованием заведомо подложного документа;
    • г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом:
    • наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

    Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

    Комментарии к ст. 193 УК РФ

    1. Положение о необходимости обязательного возврата из-за границы средств в иностранной валюте было введено в интересах развития экономики России, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции, недопущения сокращения валютных резервов и их пополнения, стабилизации курса рубля, создания условий для его конвертируемости. Часть валютной выручки юридических лиц — резидентов подлежала обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации после зачисления ее на счета этих юридических лиц в уполномоченных банках РФ по рыночному курсу иностранных валют в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ.

    Читайте так же:  Статус земельного участка временный удостоверенный

    Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в принципе сохранил правило, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты, если иное не предусмотрено федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

    • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
    • возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности (ст. 19). Статья 21 Федерального закона, предусматривавшая обязательную продажу части валютной выручки резидентов на внутреннем валютном рынке, действовала лишь до 01.01.2007.

    В то же время названным Федеральным законом (ст. 12) установлено, что резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые за рубежом, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках, находящихся в России. Подобная либерализация валютного регулирования ставит под сомнение необходимость уголовной ответственности за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

    2. Под иностранной валютой понимаются:

    • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
    • средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном контроле и валютном регулировании»).

    4. Уполномоченными банками считаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции в иностранной валюте (п. 8 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

    5. Нормативные акты обязывают субъекта, занимающегося внешнеэкономической деятельностью, обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации, а равно обеспечить возврат ранее переведенных за рубеж валютных средств в случае непоставки товаров по импортному контракту. Соответственно, о выполнении объективной стороны состава рассматриваемого преступления можно говорить, во-первых, в случаях, когда субъект просто не обеспечил выполнение этих обязанностей, хотя мог это сделать, а во-вторых, когда он к тому же принял специальные меры к невозврату валюты (поручение контрагенту перечислить валюту на иной счет, чем счет организации-резидента в уполномоченном банке, находящемся в Российской Федерации, израсходование этих средств за рубежом и т.д.).

    В зависимости от оснований поступления средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, установлены различные предельные сроки исполнения этой обязанности, истечение которых определяет момент совершения преступления.

    6. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте — умышленное преступление. Мотивы и цели его совершения могут быть различными, что должно быть учтено при назначении наказания.

    7. Субъект преступления специальный, им является руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации. Соучастниками специального субъекта могут быть и другие лица.

    8. Невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность при условии крупного размера рассматриваемого деяния, который определяется суммой невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающей 30 млн. руб. (примечание к ст. 193 УК).

    9. С учетом различий в объектах посягательства невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк России, сопряженное с уклонением от уплаты налога с организаций, следует квалифицировать по совокупности ст. ст. 193 и 199 УК.

    [3]

    Невозвращение средств в иностранной валюте и их последующее хищение также должно быть квалифицировано по совокупности преступлений.

    Если у Вас остались вопросы, то обратитесь за консультацией к нашим юристам.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для того что бы понять, как действовать в вашем случае, пожалуйста заполните форму обратной связи. Кратко опишите Вашу ситуацию укажите Ваше Имя город и номер телефона отправьте заявку и получите консультацию в течении 10 минут.

    Источники


    1. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.

    2. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.

    3. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
    4. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.
    5. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
    Кого не наказывают за уклонение от репатриации денежных средств в иностранной или валюте рф
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here