Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия

Сегодня рассмотрим следующий вопрос: "Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия" с комментариями профессионалов. Все вопросы задавайте нашему дежурному юристу.

Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Погашается (прощается) задолженность по договорам поставки при условии, что остаток суммы долга будет оплачен в согласованный срок. Организация-кредитор предпринимала меры по взысканию задолженности путем предъявления претензий (имеется переписка между контрагентами), по некоторым договорам подавались иски в суд. Срок исковой давности не истек. Кредитор и должник не являются взаимозависимыми лицами.
Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль в результате осуществления операции по прощению долга у обеих сторон (у должника и у кредитора)?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Между двумя юридическими лицами заключен договор процентного займа, стороны не являются взаимозависимыми. Заемщик не погасил основной долг (900 000 руб.) и проценты (126 000 руб.). По соглашению о прощении долга заимодавец прощает задолженность по уплате займа и процентов.
Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета прощения долга у заемщика?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Прощение долга между юридическим и физическим лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговые платежи, связанные с прощением долга по договору займа И работодатель-кредитор, и работник-заемщик должны помнить, что в случае оформления процедуры прощения долга по договору займа у них возникают определенные налоговые обязательства: Согласно налоговому законодательству, должник при прощении долга получает некоторый доход, с которого он должен уплатить 13% налог.

Компетентный и опытный специалист поможет корректно составить договор и проследит за тем, чтобы законность заключения сделки не была нарушена.

Физическое лицо прощает долг юридическому лицу

Особенно важно заняться оформлением соглашения, когда в договоре будет указана ссылка на некоторые условия, при выполнении которых должно произойти списание долга.

Должнику отводится некоторый срок, во время которого он (при наличии желания) должен направить свои возражения относительно договора прощения. В противном случае соглашение вступит в силу. Согласие заемщика также разрешается оформить в виде письменного уведомления.

Для юридических лиц не рекомендовано использование конструкции безвозмездного дарения долга — более правильно оформлять сделку в качестве возмездной, в том числе и для того, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами.

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Более заинтересованной стороной в данном случае, бесспорно, выступает должник, поэтому в его интересах проследить за тем, чтобы соглашение было составлено с соблюдением всех законодательных требований. Если в дальнейшем банк передумает и решит возобновить взыскание средств, наличие договора поможет подтвердить тот факт, что долг уже был прощен ранее.

В результате имущество может быть реализована, часть задолженности — возвращена кредиторам НДФЛ Налог на доходы физических лиц. Начисляется на прибыль, которую граждане несут от коммерческих сделок (продажа, займ и так далее) В каких случаях возможно Прощение долга — право займодавца, которым он может воспользоваться независимо от обстоятельств.

Вопрос далеко не праздный. Ведь безвозмездная передача имущественных прав не подпадает под льготу по налогу на прибыль, установленную пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, а имущество (деньги) — подпадает. Да еще на дареные деньги не распространяется запрет о передаче их третьим лицам.

Читайте так же:  Образец предварительного договора купли-продажи недвижимого имущества

Еще один признак дарения – безвозмездность. При этом при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением (часть вторая п. 1 ст. 543 ГК).

Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг.

В Письме Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367 разъяснено следующее. В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или прав, за исключением доходов, перечисленных в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся к внереализационным доходам отчетного (налогового) периода.
Из данного толкования ФНС России следует, что термины «продавец» и «покупатель» для целей НДС носят универсальный характер и применяются не только для случаев купли-продажи.

Причин для этого может быть очень много, но в любой из них возникает вопрос: правомерно ли это действие и какие налоговые последствия она принесёт для каждой организации. Сделка характеризующая прощение долга между двумя коммерческими организациями в законодательстве РФ не прописана.

Прощение Долга по договору поставки товаров

Может ли кредитор (гражданин), освободивший должника от обязанности возвращать сумму займа, через некоторое время передумать и потребовать возврата долга?

Дебиторы и кредиторы взаимодействуют между собой на основании оформленного договора: соглашения между двумя сторонами, в рамках которого кредитор выделяет займ или реализует услуги, обговаривая условия возврата. Договор аннулируется после исполнения дебитором взятых на себя обязанностей.

В Письме от 09.04.2010 N 03-03-06/1/248 Минфин России утверждает, что пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ о налогообложении скидок применяется только в отношении договоров купли-продажи, а в отношении договоров оказания услуг его положения не действуют. Аргумент представляется спорным.

Дебиторы и кредиторы взаимодействуют между собой на основании оформленного договора: соглашения между двумя сторонами, в рамках которого кредитор выделяет займ или реализует услуги, обговаривая условия возврата. Договор аннулируется после исполнения дебитором взятых на себя обязанностей.

Таким образом, получается, что, не считая предоставления скидки, которая считается расходом, в остальных случаях кредитор при дарении и при прощении долга в налоговом учете применяет одну и ту же норму — расход не признает (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Так как сумма прощенного долга в составе расходов для целей налогообложения не учитывается, то в бухгалтерском учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия

В гражданском кодексе есть указания на то, что прощение долга очень часто можно спутать с дарением. А значит, в данном случае будут действовать все требования и условия, применяющиеся к дарению. Изучив законодательство в этой области, можно сделать вывод, что, как и дарение, безвозмездное прощение долга запрещено, если речь идет о юридических лицах.

В законодательстве нет указания на обязательное заключение данного соглашения в письменном виде. Однако на практике это все же лучше сделать. В противном случае слишком велика вероятность возникновения определенных проблем.

Если кредитор простил долг должнику, тогда такая операция будет являться объектом налогообложения НДС.

Среди внереализационных доходов в подп. 3.8 п. 3 ст. 128 НК названа стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг, имущественных прав), иных активов, суммы безвозмездно полученных денег.

Прощение долга между юридическим и физическим лицом представляет собой двухстороннюю сделку между кредитором и должником, условия заключения которой регламентированы нормами гражданского законодательства.

Прощение долга по договору займа физическому лицу

Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных.

Согласно существующим законодательным нормам налогом на прибыль не облагается безвозмездное прощение долга. Но это верно только при соблюдении определенных условий:

  • учредитель, предоставляющий материальные ценности или финансовые средства, должен обладать 50% участием;
  • ценности и средства могут быть получены от фирмы с аналогичным процентом участия;
  • имущество на протяжении года не отдавалось в пользование сторонним лицам.

Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр.

Чаще всего аннулирование задолженности встречается в сфере предпринимательской деятельности, например, по отношению к сотруднику или учредителю. Какие особенности имеет процедура прощения долга, в какой форме оформляются отношения и с какими налоговыми последствиями они связаны, обо всем подробно в статье.

Оформление документов при прощении долга Прекращение обязательства по договору займа может быть оформлено следующим образом.

Так как нет конкретного законодательства, регламентирующего такую процедуру, имеется вероятность спора с налоговыми службами по данному вопросу, и возможно, придется доказывать свою позицию в суде. Чтобы прощение долга не было расценено как дарение, необходимо отразить это при документальном оформлении сделки.

Помимо этого, вы сможете узнать, какие налоговые последствия может повлечь за собой прощение долга. Условия заключения сделки, основания для списания долга Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью.

Этого документа вполне достаточно для того, чтобы должник считал себя освобожденным от обязанности оплаты займа, но при условии, если он сам не против. Если такое решение принимается обоюдно, то сторонами заключается договор прощения долга, в котором прописываются условия возмездности или безвозмездности такого решения.

Документальное оформление процедуры прощения долга

Мероприятие обладает единственным ограничением, заключающимся в вероятности нарушения прав и интересов лиц, связанных имущественными отношениями с кредитором.

Страховые взносы, начисленные на сумму прощенного работнику долга признаются прочим расходом организации, поскольку данная выплата работнику не связана с основной производственной деятельностью организации (п. 11 ПБУ 10/99).

Прощение долга, являясь составным элементом двусторонне обязывающей сделки, создает базу для налогообложения.

На дату прощения работнику долга по договору займа прекращаются условия для признания финансового вложения, следовательно, организация отражает его выбытие (списание).

Читайте так же:  Как выглядит договор социального найма муниципального жилья

Процедура прощения долга по договору займа физлицу

Для того, чтобы избежать риска последующего признания прощения долга договором дарения, особо пристальное внимание необходимо уделить тому, чтобы в соглашении были подробно указаны все выгоды, которые получит кредитор от прощения долга.

Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают.

[1]

Если в ходе проверки неплатежеспособность должника подтвердилась и на заключение сделки он согласен, можно оформлять договор.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия

Видео (кликните для воспроизведения).

На дату прощения долга организация включает сумму начисленных, но не полученных процентов в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Стороны процесса должны удостоверить объем долговых обязательств, для чего предварительно осуществляется сверка расчетов.

Прощение долга между юридическими лицами

Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе. В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий. Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как «безвозмездная передача», так как это совершенно разные понятия.

Однако не следует забывать о рисках применения такого способа. В частности, о налоговых последствиях прощения долга между юридическими лицами. Если компания отнесет сумму такого долга к внереализационым расходам, инспекция может счесть это неправомочным. Рассмотрим, что нужно сделать для прощения долга, а также как снизить налоговые риски.
Ограничения дарения в деятельности индивидуальных предпринимателей специально не урегулированы, однако, из ст. 23 ГК РФ следует обязательность применения к ИП тех же правил, что предусмотрены для коммерческих организаций (за исключением случаев, когда из закона вытекает иное).

Что такое прощение долга и когда такая процедура возможна?

Гражданский кодекс указывает на то, что по сути прощение долга – это сделка, тождественная по своим условиям дарственной. Следовательно, к ней применяются все требования и ограничения, которые сопровождают заключение договора дарения. В частности, подобные сделки запрещены между коммерческими фирмами, они заключаются на условиях добровольности, безвозмездности и безусловности. Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств.

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Данные вопросы регулирует Гражданский кодекс. На основании его правовых норм (26 глава), если между двумя субъектами хозяйственной деятельности возникают такие отношения, и одна из сторон не может выполнить взятых на себя обязательств, то другая может простить долг. Но компания кредитор не хочет взимать этот долг, и ищет способ «простить» долг. В аттаче приводиться набросок Соглашения о прощении долга юридическому лицу, которое ссылается на ст. 415 Гражданского кодекса РФ. Вопросы: 1. Насколько правомочно подписание документа в таком виде? Напоминаю что все налоги с этой суммы учтены в балансах еще в прошлом году.

В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС. Прощение долговых обязательств на безвозмездных условиях Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности.
Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.
Кредитор не вправе простить задолженность, если это нарушит права иных лиц в отношении его имущества. Например, если компания в преддверии банкротства прекратит обязательства своих должников, это сочтут неправомочным.
Под процентами подразумевается плата, которую займополучатель обязан заплатить кредитору за весь срок, на протяжении которого он будет пользоваться его деньгами. Разобравшись в том, что вообще такое займ, теперь необходимо перейти к тому, возможно ли его простить.

Компания приняла решение списать задолженность контрагенту. Что для этого нужно сделать и какие последствия учесть, в том числе каковы налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами. Если субъект хозяйственной деятельности прекращает свое существование. То есть предприятие может быть признано банкротом, либо просто прекратить свое существование путем ликвидации.

Процедура прощения долга прописана в 415 ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств. При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора, т.е. сделка не носит одностороннего характера. Если же кредитор отказался принять долг, то должник вправе внести средства на депозит нотариуса/суда.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Такие действия называть безвозмездным прощением нельзя. В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока давности, отражают в составе внереализационных доходов.

Об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами.

Однако подобный подход налоговиков разделяют не все суды. И при необходимости кредитор сможет отстоять свою правоту в судебном порядке. ВАС в своем определении исходил из того, что перечень внереализационных расходов не является исчерпывающим, поэтому убытки, связанные с прощением долга допускается отнести к подобным затратам. Но данное решение распространяется только на заключенные мировые соглашения в части прощения части долга. У организации также есть шанс отстоять свою позиции перед Налоговиками, если она докажет наличие у нее коммерческого интереса от такой сделки. Можно также дождаться истечения срока давности по возврату задолженности, тогда также можно избежать предъявления претензий. Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр. Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения, заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства.

[3]

Прощение долга: как это может расценить налоговая

Во всех правилах и законах есть свои исключения. Это относиться к оплате налога на прибыль юридического лица. Если организация – займодавец прощает задолженность организации – заемщику, причем займодавец является учредителем заемщика (то есть заемщик – дочерняя компания) и доля займодавца в уставном капитале заемщика более 50%, то прощеный долг не включается в состав внереализационных расходов. И, следовательно, не облагается налогом на прибыль.

Читайте так же:  Судебная практика по возмещению ущерба от дтп в порядке суброгации

Прощение долга между юридическим и физлицом Долговой договор может заключаться как между физическими, так и юридическими лицами, а также иметь смешанный характер.

Интересует вопрос о прощении долга между юридическими лицами. Одно юридическое лицо должно другому юридическому лицу крупную сумму денег по бумагам.
У контрагента образовался долг перед компанией. Для нее может быть перспективнее продолжить сотрудничать, чем взыскать деньги через суд.

Прощение долга: основание процедуры, оформление и налогообложение

Может ли компания Кредитор после подписания подобного документа передумать. И пойти в суд по взысканию долга? Что нужно сделать чтобы так ТОЧНО не произошло? 3.
Принятие нормативного акта, который освобождает от выполнения обязательств. Под этим основанием подразумевается принятие законов, что отменяют некоторые правоотношения, например, ту же главу Гражданского кодекса, которая регулирует понятие займа.

Учитывая изложенное, целесообразно включать в текст договора максимально подробно условия о материальной выгоде от прощения долга.

У должника есть определенный срок, чтобы направить кредитору свои возражения по поводу прощения долга. Иначе его обязательства будут считаться исполненными. Согласие должника на предложение кредитора может найти свое отражение в письменном уведомлении. Но юридическую силу его согласие приобретет и в том случае, если он не предпримет никаких действий, направленных на подачу возражения.

В нем суды трех инстанций квалифицировали соглашение между организациями о реструктуризации долга и отказе от его части дарением, поскольку отсутствовали доказательства взаимосвязи между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами.

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.
Прощение долга подробно отражено в главе 26 ГК РФ. Кроме этого необходимо пользоваться главой 42, которая объясняет все аспекты договора займа, в том числе и заключаемого между юридическими лицами.

Когда компания прощает кому-либо долг, она, по сути, совершает сделку. Поэтому нужно соблюсти общие требования к оформлению сделок — в частности, простую письменную форму. Компания должна письменно зафиксировать, что списывает контрагенту долг (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). При этом бездействие кредитора не расценивают как прощение долга. Кредитор должен недвусмысленно заявить о том, что готов пойти на уступки должнику.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Для начала необходимо установить реальную сумму долга. Не всегда процесс прощения происходит на всю сумму займа. В некоторых ситуациях, предприятие должник отдает часть долга (выполняет частично обязательства). В этом случае организация-кредитор может доказать возмездный характер этой операции, если ее целью является последующее получение дохода. Действие п. 16 ст. 270 НК РФ на возмездное прощение долга в этом случае не должно распространяться. Можно воспользоваться пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на любые обоснованные внереализационные расходы. Следует обратить внимание на то, что исходя из приведенных информационных писем (налоговые органы прощение долга относят к безвозмездной передаче) организации-кредитору, вероятно, свою позицию надо будет защищать в арбитражном суде.

Прощение долга по займу между юридическими лицами

Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более 500 руб. В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель. Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями. Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов. Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ. Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца. Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Налоговики в данном вопросе солидарны с позицией Минфина. Ведомство указывает, на то что частично или полностью прощенный долг не соответствует критериям коммерческой целесообразности и не направлен на получение юрлицом прибыли. А именно с опорой на эти критерии какие-либо расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу.

К списанному долгу не могут применяться нормы, аналогичные безнадежным долгам. Так как прощенный долг в силу добровольности его списания не может выступать как безнадежный.

Как оформить прощение долга между юридическими лицами

Прощение процентов по договору займа юридическому лицу

Упростить процедуру можно в том случае, если дождаться истечения срока исковой давности. Если этот срок истёк, решение будет принято, скорее всего, в пользу кредитора. Следует учитывать, что если кредитор направил дебитору уведомление о том, что он прощает непокрытые долги, это не является доказательством наличия у него коммерческого интереса.Если подобные аргументы отсутствуют, лучше произвести списание на счёт чистой прибыли займодателя.

Такое прощение долга по договору займа позволит избежать вопросов, которые могут задать налоговые службы. Что будет с НДС? Что произойдет с начислениями по НДС, если между сторонами было принято решение о прощении непокрытых обязательств? На начисление НДС этот факт никак не отразиться. Подобное отсутствие изменений объясняется тем, что налоги с продукции уже были определены.

[2]

При заключении сделки оснований для изменения начисленной суммы не появляется.

Читайте так же:  Как перевести лпх в ижс

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

    Кредитор владеет 50% или меньше уставного капитала. В этом случае аннулированный долг включается в доход компании как безвозмездно полученное имущество.

Сумма списанных процентов в любом случае включается в доход компании и, соответственно, увеличивает налогооблагаемую базу (письмо Минфина России от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40367).

Соглашение о прощении долга юридическому лицу

В соответствии с указанной статьей долг может быть аннулирован как полностью, так и частично при соблюдении некоторых условий:

  • отсутствуют возражения со стороны должника;
  • соблюдаются права иных лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора.

Поскольку прощение долга по займу освобождает заемщика от имущественных обязанностей перед заимодавцем, такое волеизъявление последнего может квалифицироваться как разновидность дарения, если:

  • оно совершается безвозмездно (ст. 572 ГК РФ);
  • судом определено, что заимодавец намерен освободить заемщика от выплаты долга в качестве дара (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики применения…» от 21.12.2005 № 104).

ВАЖНО! Дарение между коммерческими компаниями не допускается. Исключение — подарки ценой не больше 3 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Оформление прощения долга заемщику

К таким ситуациям относится смерть клиента, исчезновение должника, отсутствие договорных обязательств по преемственности долга в виде наследства. Соглашение о прощении долга может содержать различные условия прекращения обязанностей. Например, должник обязуется вернуть основную сумму взамен на освобождение его от начисления процентов и неустойки.
Такая схема выгодна банку, так как он получает основную часть денег, которая представляет наибольшую ценность по сравнению с начисленными процентами. Как оформить прощение долга, образец соглашения Для того чтобы не ждать истечения срока давности безнадежных долгов, существует официальный документ, с помощью которого оформляется соглашение о прекращении долговых обязательств. На основании подписанных бумаг можно списывать прощённый долг в расходы, и тем самым экономить на налогообложении.

Прощение долга по договору займа — образец соглашения

Налог наприбыль» 99 «Прибыли иубытки» 64 200 Сумма прощенного займа и прощенных процентов в бухгалтерском учетевключается в доходы, а в налоговом — нет, поэтому с суммы разницы в учетеотражается постоянный налоговый актив (ПНА) А в учете ООО «Весна» будут отражены следующие бухгалтерские проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма На дату выдачи займа (01.07.2010) Перечислен заем дочернейкомпании 58-3″Предоставленныезаймы» 51 «Расчетныесчета» 300 000 На конец каждого месяца, в котором заемщик пользовался займом(июль 2010 г. — январь 2011 г.) Начислены проценты подоговору займа(300 000 руб. x 12% /12 мес.) 76 «Расчеты сразнымидебиторами икредиторами» 91-1 «Прочиедоходы» 3 000 Проценты и в бухгалтерском, и в налоговом учете признаются в доходаходинаково — ежемесячно (Пункт 13 ПБУ 9/99; п. 6 ст. 271 НК РФ).

Прощение долга и налоговые последствия

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки. Если имеются данные о том, что взыскание долга послужит причиной материальных убытков для кредитора, их надо озвучить в тексте соглашения. ВАЖНО! В соглашении о прощении долга все формулировки должны быть предельно точными и ясными, чтобы предотвратить возможность их трактовки в пользу версии о дарении активов, что запрещено между юридическими лицами ст.

575 ГК РФ. Дополнительным условием признания сделки действительной является наличие актуального акта сверки между заинтересованными лицами, подтверждающего сумму задолженности.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Налоговые последствия, которые могут наступить в результате несоблюдения правил, могут значительно ударить по финансам кредитора. Частичное или полное прощение долга физическому лицу Такое явление, как прощение долга сотруднику или другому физическому лицу, является довольно частым. Организация осуществляет эту процедуру на основании Гражданского кодекса.

Если компания закрывает долг своему сотруднику, то у него, в свою очередь, возникает доход, который облагается подоходным налогом. Законодательством установлена необлагаемая льгота в отношении дарения подарков и оказания материальной помощи. Безвозмездное прощение долга вполне может получить статус дарения, поэтому налогом на доходы не облагаются суммы, не превышающие 4000 рублей.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами проводки

Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:

  • нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
  • истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
  • должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.

При отсутствии веских оснований для списания долга заемщику банк может привлечь к себе излишнее внимание со стороны ЦБ, что в конечном итоге грозит отзывом лицензии у коммерческой организации.

Прощение долга по займу между юридическими лицами

Заимодавец: Заемщик: Учет прощенного займа у заемщика По мнению контролирующих органов, сумму прощенного займа заемщик не учитывает в доходах для целей налогообложения прибыли, поскольку в этом случае может быть применена льгота, установленная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письма Минфина России от 14.01.2011 N 03-03-06/1/11, от 14.10.2009 N 03-03-06/1/661). А вот сумму прощенных процентов он должен включить во внереализационные доходы (Пункт 2 ст. 248, п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь вышеуказанная льгота распространяется лишь на безвозмездно полученные деньги (имущество), а сумму процентов участник «дочке» не перечислял. Кроме того, ранее сумму начисленных процентов заемщик учел в расходах (Подпункт 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 269, п. 8 ст. 272 НК РФ).

Как происходит и чем грозит прощение долга между юридическими лицами

Возможность прощения долга между юридическими лицами предусмотрена в ст. 415 ГК РФ. Она часто используется организациями при взаимоотношениях. Причин для этого может быть много, но в любом случае сторонам нужно знать, когда прощение задолженности правомерно и какие налоговые последствия оно влечет.

Читайте так же:  Как подделка денег преследуется по закону по статье 186 ук рф

Как оформить соглашение юридических лиц по закону

Сделки по прощению задолженности между предприятиями не имеют четкого регламента в действующем законодательстве. Процедура оформляется по общим правилам заключения гражданско-правовых договоров.

Есть два варианта:

  1. Односторонняя сделка. В этом случае должник не принимает активного участия в процессе прощения задолженности. После того, как все документы будут оформлены, ему направляется уведомление с информацией об отсутствии долговых обязательств.
  2. Двусторонняя сделка. Все документы, имеющие отношение к делу, подписываются обеими сторонами. Соглашение о прощении долга оформляется как стандартный договор.

Перед тем, как отправить должнику уведомление, потребуется провести тщательные расчеты. Это необходимо для подтверждения суммы прощаемого долга.

Как правило, оформляются следующие документы:

  • основания для возникновения задолженности;
  • заявление о прощении имеющихся обязательств, которое указывает на то, что это желание обоюдно;
  • акт взаиморасчетов;
  • соглашение о прощении долга.

Важно различать понятия «прощение и «дарение». Несмотря на то, что результат от этих действий один и тот же, с юридической точки зрения сделки абсолютно разные. Даритель не может иметь от сделки какую-либо выгоду, а одаряемый ничем ему не обязан.

Например, начинающая компания берет у банка кредит на развитие бизнеса. Спустя какое-то время выясняется, что бизнес-идея себя не оправдала и юридическое лицо становится неплатежеспособным. Банку, чтобы вернуть хотя бы часть выданных денежных средств, целесообразно простить должнику займ частично. Если этого не сделать, есть риск потерять всю сумму.

В приведенном в примере случае сумма прощаемых обязательств оговаривается заблаговременно. Она рассчитывается индивидуально. В основу берутся финансовые возможности должника.

При оформлении сделки необходимо указать в соглашении, что кредитор (или продавец в зависимости от ситуации) не намерен одарить должника. Это уточнение требуется для обеспечения правомерности сделки с точки зрения ст. 575 ГК РФ.

Доказательством отсутствия намерений одаривать должника будут служить следующие факты:

  • прощение отдельной части или долга полностью для получения другой части по обоюдному согласию без привлечения судебных органов;
  • преследуется материальная выгода кредитора (или продавца) по другим обязательствам должника;
  • долг прощается в рамках помощи юридическому лицу, которое является дочерней компанией;
  • другие особенности, по которым можно признать сделку возмездной.

Законодательство России допускает возможность оформления устного договора о прощении задолженности между двумя коммерческими организациями. Однако отсутствие документального оформления чревато возможными юридическими проблемами. Чтобы этого избежать необходимо заключать соглашение на бумажном носителе.

Какие налоговые обязательства возникнут

Необходимость уплаты налогов зависит от разновидности прощения долга между юридическими лицами, а также от выбранной формы сделки. Наибольшее влияние оказывает возмездность и безвозмездность. Рассмотрим последствия подробнее.

Если прощение безвозмездно

В соответствии со ст. 250 НК РФ, если юридическое лицо, которое является должником, не имеет встречного иска по долговым обязательствам и получает какие-либо материальные ценности безвозмездно, то разрешено потратить денежные средства для возврата долга. В бухгалтерском учете эта операция носит название «оборот внереализационных средств».

Согласно положениям ст. 251 НК РФ, материальные ценности, которые юридическое лицо получает на безвозмездной основе будут облагаться налогом только в двух случаях:

  • если средства поступили от учредителя компании;
  • если средства поступили от организации, уставной капитал которой не менее половины вклада получателя денег.

Когда передаются не денежные средства, а другие материальные ценности, не допускается их повторная передача третьим лицам в течение года. Деньгами при этом в большинстве случаев пользоваться допускается.

Если прощение возмездно

Прощение задолженности между коммерческими организациями может привести к значительным налоговым рискам. В ходе фискальной проверки инспектор может посчитать неправомерным тот факт, что сумма прощенной задолженности была отнесена к внереализационным расходам.

Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством, объем налоговой базы снижается на сумму внереализационных расходов при расчете платежа.

Юридические лица, подписавшие соглашение, уплачивают налоговые платежи по обычным условиям. Для выполнения перевода денежных средств от полученного дохода необходимо провести предварительный расчет. Это делается после начисления прибыли.

Сумма дохода в денежном эквиваленте вписывается в бухгалтерскую отчетности не позднее четырех дней после подписания соглашения. В отчете должна появиться соответствующая запись о списании задолженности (или ее части) с конкретного лица.

Организация-должник в любом случае получает прибыль. Это значит, что ей потребуется заплатить налог в размере 13 % от полученного дохода. Эта обязанность вытекает из норм налогового законодательства, в соответствии с которым любая сделка, приносящая прибыль, должна облагаться подоходным налогом. Налоговые последствия появляются сразу после подписания соглашения обеими сторонами.

Вместо заключения

Судебная практика, связанная с рассмотрением аналогичных дел, не очень обширна. Рекомендуется всегда оформлять соглашение и привлекать для этой цели грамотного юриста.

Видео (кликните для воспроизведения).

Акт прощения долга между юридическими лицами можно назвать инициативой доброго жеста относительно должника. Однако следует учитывать, что для обоих участников сделки эта инициатива может повлечь финансовые сложности. Все дело в неоднозначной трактовке норм действующего законодательства.

Источники


  1. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.

  2. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.

  3. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.
  4. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
  5. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.
Как происходит прощение долга между юридическими лицами и каковы последствия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here