Как получить налоговый вычет по предыдущим годам

Сегодня рассмотрим следующий вопрос: "Как получить налоговый вычет по предыдущим годам" с комментариями профессионалов. Все вопросы задавайте нашему дежурному юристу.

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

    Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2016 и 2017 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2019 году при подаче декларации за 2018 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
    Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2016 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2017 году — 250 000 рублей, в 2018 — 300 000 рублей. В сумме за 2016-2017 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
    Сумма за отчетный 2018 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
  • Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы. Для примера обращение может быть таким:
  • Говорят, ответ от налоговой службы приходит не позднее 14 дней с момента обращения.

    Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

    Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

    Как получить налоговый вычет по предыдущим годам?

    Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как получить налоговый вычет по предыдущим годам?

    Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года.
    Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

    Чтобы раз и навсегда разобраться, нужно ответить на вопросы:

    • Что же это такое?
    • Откуда берется?
    • Как рассчитывается?
    • Как, в конце концов, заполнить 3-НДФЛ?
    • Что именно и где писать в декларации?

    [1]

    Что такое вычет?

    Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог, или НДФЛ, при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка.

    И снова возникают вопросы: что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть?

    Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

    Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели. Например, если гражданин получает заработную плату в размере 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит налог 13%, а это 1300 рублей. И на руки гражданин получит 8700 рублей.

    Этот подоходный налог, который удержали, можно вернуть. На сегодняшний день существует пять видов налоговых вычетов:

    • стандартные;
    • социальные;
    • имущественные;
    • профессиональные;
    • вычеты по ценным бумагам.

    Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

    Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации?

    На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей.

    Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц, или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей.

    А теперь необходимо сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год. Как же быть?

    За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – 300 тысяч рублей. То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, получится 1 миллион 700 тысяч рублей.
    Когда же можно вновь воспользоваться льготой? Только в следующем году, когда появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ.

    Читайте так же:  Образец искового заявления к страховой компании по осаго

    А теперь внимание! 300 тысяч рублей – это и есть вычет по предыдущим годам декларации. Миллион 700 тысяч рублей – это сумма, переходящая на следующий год.

    Как же рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации?

    Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?

    Пусть купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год доход стал 500 тысяч рублей.

    В примере декларация подается именно за этот третий год, считая, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

    Нужно сложить доходы за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации. 500 тысяч рублей были заработаны за тот год, за который сейчас подается декларация 3-НДФЛ. То есть это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

    Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание. Из 2 миллионов налоговой льготы нужно вычесть все доходы за три года. В результате получается 800 тысяч рублей. Именно эта сумма будет остатком, переходящим на следующий год.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?

    Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация в 2018 году, читайте тут.

    Здесь доход за текущий год учитывался, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшается на полученную сумму.

    В примере вычет по предыдущим годам декларации – 700 тысяч рублей. Сумма, переходящая на следующий год, – 800 тысяч рублей.

    Далее на конкретном примере нужно рассмотреть, что именно и в каких строчках нужно будет записать. Какие цифры отразить в бланке декларации.

    Следует рассмотреть живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачки остаются прежними. Доходы за предыдущие три года были 300, 400 и 500 тысяч соответственно.

    Итак, заполняется декларация за первый год. Купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые. В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишут размер налогового вычета, равный стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму.

    В примере квартиру купили за 3 миллиона. Возможный вычет – 2 миллиона рублей.

    Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

    Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

    Как должна выглядеть декларация на следующий год? «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется сумма из прошлогодней декларации.

    «Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период» – это вычет по предыдущим годам декларации.

    Раз в прошлом году доход был 300 тысяч рублей и с него получили возврат, то и здесь пишется эта сумма.

    Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года, 1 миллион 700 тысяч рублей.

    Размер налоговой базы – 400 тысяч рублей. Это доход за год.

    Теперь осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей вычитают доход за предыдущие годы. Он пока был только 300 тысяч рублей. А также вычитаются доходы за текущий год – 400 тысяч рублей. В итоге остаток, переходящий на следующий год, получается 1 миллион 300 тысяч рублей.

    Теперь заполняется декларация за третий год. Сумма фактически произведенных расходов остается прежней – 2 миллиона рублей.

    Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации.

    Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то, суммируя эти числа, получается 700 тысяч рублей. Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей.

    Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год – 500 тысяч рублей.

    Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимают доход за предыдущие годы. Это 700 тысяч рублей. А также за текущий год – 500 тысяч рублей. И в результате получают сумму 800 тысяч рублей.

    Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме. И так продолжается из года в год, пока полностью не вернется полагающийся налоговый вычет.

    Как узнать остаток налогового вычета за квартиру

    В данной статье мы узнаем, как узнать остаток налогового вычета. Разберем пошаговый алгоритм. Ответим на распространенные вопросы.

    Лица, купившие недвижимость, могут вернуть себе часть потраченных средств путем оформления налогового вычета. Положения НК РФ предоставляют гражданам право использовать остаток имущественного вычета при совершении следующей сделки. Сегодня мы расскажем о том, ка узнать остаток налогового вычета.

    Возврат НДФЛ при покупке жилья

    Покупка недвижимости – важный и желанный шаг в жизни каждой семьи. Но данное событие всегда связано с существенными финансовыми тратами. Для того чтобы поддержать семьи, решившие улучшить жилищные условия и обзавестись собственным жилье, государство предоставляет гражданам право вернуть часть потраченных средств.

    Лица, купившие любой из видов жилой недвижимости (квартира, комната в коммунальной квартире, дом или его часть, прочее), вправе вернуть сумму НДФЛ от стоимости покупки. В общем порядке возврат составляет 13% от цены жилья. Если объект недвижимости признан дорогостоящим (цена более 2 млн. руб.), то гражданин может вернуть не более 260 тыс. руб. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку в 2019”

    Получить налоговую компенсацию можно как при покупке жилья за собственные средства, так и в случае привлечения кредитов. Законодательство не ограничивает источники финансирования: вычет можно получить как при оформлении банковского кредита, так и получении займа от застройщика при покупке доли в новостройке в рассрочку. При использовании данного способа покупки жилья размер компенсации увеличивается до максимальных 390 тыс. руб. (вычет 3 млн. руб.). Также лицо, заключившее договор займа, вправе получить 100% вычет на сумму начисленных процентов. То есть помимо возврата от стоимости жилья, Вы можете также получить полный возврат НДФЛ от суммы процентов.

    Многократность права на вычет

    В действующих законодательных актах часто можно встретить понятия однократности и многократности права на вычет. Человеку, неподкованному в вопросах законодательства и налогообложения, зачастую нелегко разобраться в этих понятиях. Мы же постараемся разъяснить все простым, доступным языком.

    Представим, что Вы купили квартиру стоимостью 870.330 руб. (сумма менее 2 млн.). Сделка и права собственности оформлены до 01.01.14. Подав необходимые документы, Вы получите возврат налога 113.143 руб. (870.330 руб. * 13%). В следующем году (после 01.01.14) Вами куплена половина дома по цене 1.040.502 руб. Так как первая сделка осуществлена до 01.01.14, то вычет при покупке части дома Вы получить не может. Данное правило действует в соответствии с однократностью права на вычет. То есть, несмотря на то, что после первой сделки образовался остаток вычета – 1.129.670 руб. (2.000.000 руб. – 870.330 руб.), возврат по нему Вы получить не можете.

    Что касается права на многократное использование вычета, то оно возникает в случае, если первая сделка совершена до 01.01.14. Для наглядности изменим вышеприведенный пример.
    Допустим, квартира куплена Вами после 01.01.14 (стоимость 870.330 руб.). Как и в первом случае, Вами получен возврат 113.143 руб. Но, в отличие от первого примера, купив полдома за 1.040.502 руб., Вы также можете оформить вычет и получить возврат 135.265 руб. (1.040.502 руб. * 13%). Таким образом, по итогам двух сделок сумма использованного вычета составит 1.910.832 руб. (870.330 руб. + 1.040.502 руб.) из возможных 2 млн. руб. Это значит, что, купив любой из видов жилой недвижимости в третий раз, Вы вправе оформить вычет на остаток суммы 89.198 руб. (2.000.000 руб. – 1.910.832 руб.) и получить возврат 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%).

    Читайте так же:  Можно ли вернуть обувь
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как узнать остаток налогового вычета: инструкция

    Существует несколько способов узнать остаток налогового вычета по итогам последней сделки: личное обращение в налоговую, получение информации из бланка декларации за предыдущий год, а также путем использования Интернет-ресурса ФНС. Рассмотрим более подробно каждый из вариантов.

    Если Вы сделали самостоятельный расчет остатка вычета, но хотите его проверить, то самый простой способ – лично явиться в налоговую по месту жительства. (нажмите для раскрытия)

    В положениях законодательных акт нет четкого алгоритма подачи запроса на получение информации об остатке вычета, поэтому процедура осуществляется в общем порядке, в соответствии с требованиями конкретного органа ФНС. Во всех случаях документом, обязательным для предоставления, является паспорт. Также требуется Ваше личное присутствие. Дополнительно работники ФНС могут затребовать заполнение заявления на получение данных о вычете. Срок ответа устанавливается индивидуально в каждом органе фискальной службы и, как правило, составляет 14 календарных дней (2 недели), но не должен превышать 30 дней.

    Способ №2. Получение информации из декларации.

    Если у Вас сохранилась копия предыдущей декларации, подаваемой Вами на получение первоначального вычета, то узнать остаток суммы у Вас не составит труда. Для этого откройте документ на листе «И»: в столбце по строке 2.10 будет указана сумма остатка. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при обмене квартиры в 2019”

    Способ №3. Использования электронного ресурса ФНС.

    В последнее время все большую популярность набирает электронный способ подачи документов на получение вычета. Это неудивительно, ведь данный способ имеет очевидные преимущества:

    • для того, чтобы отправить документы, Вам потребуется всего несколько минут;
    • для оформления вычета не нужно посещать налоговую;
    • сразу при заполнении бланков система укажет на ошибки, которые Вы тут же сможете исправить;
    • оформить вычет Вы можете в любое удобное для Вас время.

    Для того, чтобы получить информацию об остатке вычета через Интернет, действуйте по следующему алгоритму:

    Шаг 1. Зарегистрируйтесь на сайте ФНС.
    Если у Вас нет регистрации на сайте ФНС, и первоначальную декларацию на возврат налога Вы подавали лично (на бумажном носителе), то Вам следует отправиться в налоговую с паспортом и ИНН (см. → Как узнать ИНН физического лица в 2019). На основании предоставленных документов сотрудниками ФНС будет осуществлена Ваша регистрация в базе налогоплательщиков.

    Шаг 2. Сформируйте электронный ключ.
    Пройдите по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/ и сформируйте электронный ключ, необходимый Вам для подписания документов и отправки деклараций. Для формирования ключа пройдите по ссылке «Профиль – Получение сертификата ЭЦП» (вид ключа – «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России»). Далее необходимо внести информацию о себе (ФИО, ИНН, адрес), а также сформировать пароль доступа.

    Шаг 3. Получите информацию об остатке вычета.

    После того, как сформирован ключ ЭЦП и создан пароль доступа, Вы можете пользоваться всеми сервисами Личного кабинета. При первоначальной регистрации информацию об остатке вычета можно узнать с помощью меню «Обратная связь». Зайдя по ссылке, Вы можете составить вопрос в адрес представителя ФНС в свободной форме («Прошу предоставить информацию о сумме остатка по имущественному вычету для получения возврата НДФЛ при покупке квартиры. Сумму вычета прошу направить на электронный адрес________»).
    В случае, если первоначальная декларация отправлялась Вами через Личный кабинет, то остаток вычета Вы можете проверить в электронной форме документа в закладке «НДФЛ и страховые взносы – Декларация 3-НДФЛ» (страница «И», строка 210).

    Остаток вычета при ипотеке

    В рамках НК предусмотрено право граждан на получение вычета при оформлении ипотечного кредита. Кроме основной суммы компенсации (в общем порядке – до 260 тыс. руб.) Вы можете вернуть НДФЛ, рассчитанный с суммы начисленных процентов. Однако, как и в ситуации с вычетом на жилье, купленное за собственные сбережения, оформление возврата при ипотеке имеет свои нюансы.

    • если Вы оформили ипотеку до 01.01.14, то Вы можете вернуть налог со всей суммы начисленных процентов (налоговый вычет равен 100% суммы процентов);
    • если кредит получен после 01.01.14, то размер вычета по процентам для Вас ограничен 3 млн. руб., то есть Вы сможете компенсировать максимум 390 тыс. руб.

    Обращаем внимание на то, что при определении размера вычета решающим фактором является дата оформления права собственности и факт получения квартиры по акту приема-передачи. Если согласно выписки из Росреестра, Вы получили квартиру в собственность до 01.01.14, то размер вычета для Вас неограничен. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2019”

    Остаток вычета по ипотечным кредитам определяется в общем порядке. Из общего лимита (2 млн. руб.) вычитается размер вычета, полученный по предыдущим сделкам. При расчете суммируются все полученные вычеты, в том числе те, которые получены при покупке жилья за собственные средства. Показатель остатка вычета от стоимости жилья, приобретенного в кредит, можно посмотреть в строке 2.10 листа «И».

    Что касается остатка вычета по начисленным процентам, то они отображаются в декларации только в случае покупки жилья после 01.01.14. Если право собственности на недвижимость оформлено ранее указанного срока, то к процентам применяется неограниченное право на вычет, а значит, рассчитывать остаток не нужно. Для объектов, купленных после 01.01.14, остаток вычета отображается в строке 2.11 листа «И». Если Вы не сохранили предыдущую декларацию, то сумму остатка Вы можете получить в налоговой, лично посетив ФНС или оформив запрос через Личный кабинет на электронном ресурсе фискальной службы.

    Как узнать остаток налогового вычета: вопросы и ответы

    Вопрос № 1. Можно ли узнать остаток вычета, воспользовавшись электронными калькуляторами, которые размещены на Интернет-сайтах?

    Ответ: Вы можете рассчитать остаток вычета с помощью калькуляторов различных коммерческих сайтов. Однако полная и достоверная информация о вычете может быть предоставлена только представителем ФНС и подтверждена данными налоговой декларации.

    Вопрос № 2. Суммируются ли вычеты на обучение и при покупке жилья? Как рассчитать остаток гражданину, который в течение года купил дом и понес расходы на обучение дочери?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ответ: Возврат НДФЛ на обучение и при покупке жилья относятся к разным категориям вычетов, для каждого из которых предусмотрен собственный лимит. В рамках расходов на обучение гражданин может вернуть не более 6.500 руб. в течение года (вычет 50.000 руб. в год на каждого ребенка). Что касается имущественного вычета, то его остаток рассчитывается отдельно, исходя из общего лимита 2 млн. руб. (на всю недвижимость, приобретенную гражданином в течение жизни).

    Вопрос № 3. В течение года гражданином совершены 2 сделки по покупке жилья (приобретены ½ дома и комната в коммунальной квартире). Необходимо ли в данном случае подавать 2 отдельных декларации и по каждой рассчитывать сумму остатка вычета?

    Читайте так же:  Как сдать электронный билет на концерт

    Ответ: Лицо, совершившее 2 сделки в течение года, может подать одну декларацию за период с указанием общей суммы вычета и остатка по итогам 2-х сделок.

    3-НДФЛ заполнение графы «Вычет по предыдущим годам по декларации»

    Строка Вычет по предыдущим годам по декларации -183869,23 у вас заполнена верно, т.к вам вернулось как раз 183 869,23*13%= 23903. А вот сумма, перешедшая с прошлого года должна была быть 2 000 000 -183 869,23= 1816130,77.

    В декларации 2014 года Вычет по предыдущим годам по декларации =183869,23+сумма, с которой вы получили возврат в прошлом году (посчитать ее можно, как сумма возврата/13%, только будут проблемы с копейками), а сумма, перешедшая с прошлого года в декларации 2014 года равна 2 000 000 — Вычет по предыдущим годам по декларации. Оптимальный вариант в вашем случае -утчонить перешедший остаток на 2014 год в инспекции.

    Налоговый вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

    Гражданин вправе оформить налоговый вычет за предыдущие годы. 3-НДФЛ подается по окончании календарного периода, в котором возникло право на вычет. Декларация заполняется и направляется в ФНС с пакетом подтверждающей документации.

    Как возникает вычет?

    Подоходный налог представляет собой часть средств, которые гражданин заплатил государству. НДФЛ ежемесячно удерживается работодателем из официальной зарплаты. Помимо оплаты труда по ставке 13% облагаются следующие доходы:

    • заработки от преподавательской, консультационной деятельности;
    • доходы от предоставления в аренду недвижимости, транспорта и иного имущества;
    • деньги, вырученные от продажи имущества, являющегося собственностью владельца менее 3 лет (до 2016) или 5 лет (после 2016 года).

    Часть НДФЛ можно вернуть, но только по взносам в бюджет, облагаемым ставкой 13%. На сегодня существует 5 видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и с убытков по ценным бумагам.

    [2]

    Способы начисления налоговой льготы

    При получении вычета плательщик частично освобождается от НДФЛ. После подачи декларации возвращается сумма, с которой не должен уплачиваться налог по ставке 13%. Существует несколько вариантов получения возврата.

    Способ получения Пример
    Ежемесячное уменьшение базы налога Отец двух детей получает заработную плату в размере 35000 руб. Вычет на одного ребенка составляет 1400 руб. Гражданину предоставляется стандартный вычет – 1000 руб. 13% будет удерживаться с суммы – 31200 руб.
    Возврат за год Гражданин имеет стабильные доходы в течение года, платит НДФЛ. По истечении данного периода он готовит декларацию, бумаги на вычет и получает сумму налоговой переплаты.
    Ежемесячный возврат Иногда можно получить льготы до окончания года. После подачи декларации в ФНС возврат будет ежемесячно предоставляться работодателем. Когда ФНС одобрит льготу, бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ.

    Получение социального вычета за прошлые годы

    Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) или возврат НДФЛ предоставляется, если гражданин понес следующие виды затрат:

    1. оплата образовательных услуг для себя или для детей;
    2. оплата собственного лечения или членов семьи;
    3. благотворительность;
    4. пенсионные отчисления на будущее.

    Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году, если в прошедшем периоде были произведены соответствующие расходы. Например, лечение было оплачено в 2018, декларация за этот период направляется в 2019. Подготовить отчетность и документы необходимо в течение 3-х лет, пока действует возможность получения льготы.

    В 2019 году подаются декларации за 2018, 2017 и 2016 годы. Если образование или лечение было оплачено ранее, то вычет не будет выделен. Если сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком за год, не позволит получить возврат налога полностью, то остаток льготы сгорит. Гражданин может рассчитывать на максимальный возврат от суммы расходов за медицинские и образовательные услуги – 120000 руб. Налоговый вычет по дорогому лечению дается в полной сумме.

    Имущественный вычет по предыдущим годам 3-НДФЛ

    С 2001 года гражданам, которые стали собственниками недвижимости, предоставляется имущественный вычет. Льгота составляет 13% от средств, вложенных в приобретение жилья. В сумму затрат не включаются пособия, в том числе маткапитал.

    Вычет на имущество актуален в следующих случаях (пп. 6 п. 3. ст. 220 НК РФ):

    1. приобретена недвижимость в ипотеку;
    2. куплена квартира, коттедж, комната или участок под ИЖС;
    3. возведен новый жилой объект.

    Срок давности для льгот при покупке недвижимости не установлен, но согласно п. 7 ст. 78 НК РФ налоговую компенсацию можно получить только за три предыдущих года.

    Законодательство ограничивает максимальный размер льготы, то есть возврат налога оформляется с суммы до 2 миллионов руб. Ограничение действует и по суммам, возмещаемым из бюджета за год. Предоставленный вычет не может быть более суммы НДФЛ, внесенного владельцем имущества в бюджет за данный период. Право на льготу не имеют ИП, работающие на спецрежимах.

    Как рассчитать вычет на имущество?

    1. Петров С.С. приобрел дом за 6 миллионов руб. Он получит от государства – 260000 руб., так как это 13% от максимального лимита в 2 миллиона.
    2. Гражданин Петров С.С. купил квартиру за 1,5 миллиона. 13% возврат рассчитывается со стоимости недвижимости и составит 195000 руб.
    3. Если Петров приобрел новую недвижимость после 01.01.2014 года, например, в 2016 году, то имеет право на неиспользованный остаток вычета от максимальной суммы. 260000 – 195000 = 65000 руб.
    4. Размер предоставляемого вычета зависит от суммы дохода. Например, Старков получает ежемесячный доход в размере 15000 руб. Следовательно, за год он внес 23400 руб. НДФЛ (13% от 15000 × 12 мес.). После покупки жилья он вернет за один год только 23400 руб., остальная часть вычета перенесется на следующий год.

    Профессиональный налоговый вычет

    Данный тип вычета предоставляется лицам, которые вносят НДФЛ по ставке 13%. Это индивидуальные предприниматели, адвокаты, авторы, частные педагоги, граждане, работающие на основе договора подряда. Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) можно оформить за годовой отчетный период.

    Для ИП налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы затрат на бизнес, например, закупка товаров, оплата труда. Льгота предоставляется на всю сумму расходов, если налогоплательщик подтвердил их чеками или квитанциями. Если ИП не подготовил чеки, то он может рассчитывать на 20% вычет от собственного дохода.

    Размер возвращаемого налога по авторским гонорарам варьируется от 20% до 40%. Расходы на создание книги или произведения искусства подтверждать не требуется.

    Когда подается декларация 3-НДФЛ?

    Документы на возврат налога за год подаются по завершении этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Если период не закончился, декларацию не примут. Независимо от того, в каком месяце произведены затраты, 3-НДФЛ должна содержать данные о доходах и расходах гражданина за целый календарный период. Документы на налоговую льготу принимаются в любое время года.

    Например, в 2019 году уже невозможно получить вычет за 2015 год. Если в декларации требуется отразить полученный доход, например, от продажи автомобиля, действует срок до 30 апреля следующего года.

    Налоговые инспекторы рекомендуют хранить 3-НДФЛ за прошлые периоды. Декларации позволят правильно перенести прошлогодний остаток вычета в текущую отчетность.

    Заключение

    Все граждане имеют право на получение налоговой льготы за предыдущие годы. Возврат налога предоставляется в виде социальных, имущественных и профессиональных вычетов. НДФЛ можно вернуть только по поступлениям, облагаемым 13% ставкой.

    Налоговый вычет за прошлые годы

    Краткое содержание

    • До какого месяца надо подавать заявление на налоговый вычет за прошлый год?
    • Налоговый вычет за год
    • Налоговый вычет за какие годы
    • Налоговый вычет за три года
    • Налоговый вычет за предыдущие годы
    • Налоговые вычеты за квартиру в 2016 году

    1. До какого месяца надо подавать заявление на налоговый вычет за прошлый год?

    1.1. В любой месяц можно.

    2. У моего мужа был суд с налоговой, из за налогового вычета, суд он проиграл, стал должником, но прошло три года, а исполнительный лист они к приставам так и не отнесли. Можно ли подать в суд, что бы сняли эту задолженность с моего мужа? Ведь три года уже. Задолженность видно на гос услугах, на нее капает пеня.

    Читайте так же:  Как получить лицензию на частный детский сад

    2.1. Госуслуги не несут юридически значимой информации, там вообще ошибочные сведения. А возразить сможете в том случае, если ФНС предъявит исполлист к исполнению (ст. 21 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

    С Уважением, адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

    2.2. Можете. Если срок для взыскания истек можете требовать исключения сведений о задолженности из лицевого счета налогоплательщика.

    3. У моего мужа был суд с налоговой, из за налогового вычета, суд он проиграл, стал должником, но прошло три года, а исполнительный лист они к приставам так и не отнесли. Можно ли подать в суд, что бы сняли эту задолженность с моего мужа? Ведь три года уже прошло.

    3.1. Где имеется эта задолженность?

    4. Скоропостижно скончался супруг. Были собраны документы для налогового вычета за прошлый год, могу ли я как вдова, подать эти документы в налоговую?

    4.1. В соответствии с ч. 2 ст. 1112 ГК РФ не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя: в частности, право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или другими законами. Единственной нормой Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей применение положений наследственного права, является пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, в соответствии с которым задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 и ст. 15 НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

    5. Только спустя год после покупки квартиры по предварительному договору купли-продажи, дом поставили на кадастровый учет. (пригласили на подписание основного договора кули-продажи) За это время я потеряла право на возврат налогового вычета за квартиру, т.к. на этот момент у меня прошло три года со времени увольнения с работы (пенсионер). На какие законы нужно опираться при написании претензии в строительную компанию, пожалуйста, укажите законы и статьи. Спасибо.

    5.1. Нужно смотреть сроки заключения основного договора, чтобы ответить на вопрос.

    6. Если сумма уплаченных мной налогов за прошлый год составляет менее 13% суммы, уплаченной за лечение, например. Я заплатила налог на сумму 1 00 р., а лечилась на сумму 100 000 р.. мне в заявлении на возврат налогового вычета указывать 1 000 р. или 13 000 (13% от суммы на лечение)? Возврат вычета ведь в этом случае не будет сумму уплаченного налога.

    6.1. Вы заполняете справку 3-ндфл. И возвратится сумма пропорционально уплаченным налогам.

    [3]

    7. Я взял в прошлом году ипотеку и теперь хочу получить налоговый вычет. Для этого мне нужна справка 2-НДФЛ. За какой период её брать? За прошлый год или за последние 12 месяцев?

    7.1. Никита Вячеславович, доброе утро!

    Если Вы хотите получить вычет за 2018 год, соответственно, берите справку 2-НДФЛ за 2018 год.

    Желаю удачи в решении Вашего вопроса.

    8. Продала в прошлом году квартиру. Должна заплатить налог с продажи где то 140 тыс. Услышала, что можно получить налоговый вычет. Однако я не работаю, являюсь домохозяйкой. Если я сейчас устроюсь на работу, могу я претендовать на получение налогового вычета? Заранее спасибо за ответ!

    8.1. Здравствуйте. Налог вы обязаны оплатить до 15.07.2019. Если вы сейчас устроитесь на работу, то декларацию вы подадите только в 2020 году и следовательно вычет Вам положен будет в последующие годы.

    8.2. Налоговый вычет предоставляется покупки квартиры, а не продажи.

    «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с прошлого года». что это?

    Здравствуйте. Заполняю декларацию второй год и возникли проблемы с заполнением следующих граф — «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с прошлого года». что именно они означают? только вы не могли бы не отвечать пунктами, типа 2.10. а разъяснить по сути. Хотела бы спросить на примере. Квартира стоит 1 800 000 без ипотеки. То есть макс. вычет 234 тысячи. Налоговый вычет за предыдущий год — 40 тысяч. Т.е. графы должны выглядеть таким образом.
    Стоимость объекта 1800 000
    Вычет по предыдущим годам по декларации 40000
    Сумма, перешедшая с предыдущего года (234000-40000) т.е. 194 000

    Ответы на вопрос

    «Вычет по предыдущим годам декларации» — это сумма ранее предоставленного вычета, но не сумма которую Вам перевели на расчетный счет. (Строка 140 + строка 240 листа И последней сданной 3-НДФЛ (или листа Л, если это декларация за период до 2010 года))
    «Сумма, перешедшая с прошлого года» — (Строка 260 листа И из 3-НДФЛ за 2011 год. Либо сумма из уведомления ИФНС на 2012 год)

    «Стоимость объекта» — 1 800 000 руб.
    «Вычет по предыдущим годам декларации» — налоговая база с которой Вам вернули 13%. То есть данную сумму берете с декларации 3-НДФЛ, которую сдали в прошлом году. (строки 140+240, Лист И)
    «Сумма, перешедшая с прошлого года» — остаток по которой Вам еще предстоит вернуть 13% (если есть уведомление полученное из налоговой можете посмотреть там или строка 260, Лист И)
    То есть возращенная сумма нигде не отражается, работаете только с налоговыми базами.

    Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

    Пользователи программы, как и заполняющие форму самостоятельно, испытывают одни и те же проблемы при оформлении документа. Как указать вычет по предыдущим годам в декларации 3 НДФЛ, что писать в строке «сумма документально подтвержденных расходов»? Данная статья посвящена вопросам расчетов, необходимых для заполнения утверждённой формы справки.

    3-НДФЛ: что это такое и для чего нужно

    Все лица, получающие доходы, уплачивают соответствующие налоги. Подоходный налог физического лица составляет 13 процентов. Стоит отметить, что доходом является не только заработная плата или гонорар. Доходом, требующим уплаты налога, будет считаться:

    • сумма, вырученная от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
    • обращение в собственность ценного имущества, полученного в подарок от лица, не являющегося родственником одариваемого;
    • выигрыш в лотерею;
    • средства, вырученные от операций с ценными бумагами;
    • иное.

    Заполнение формы требует внимательности

    То есть, даже работники организаций, обязанность по декларированию доходов и уплате фискального обременения за которых выполняет бухгалтерия организации-работодателя, могут получать иные доходы, требующие представления отчётности. А есть ещё самозанятое население, осуществляющее самостоятельное декларирование:

    • адвокаты;
    • нотариусы;
    • индивидуальные предприниматели;
    • представители творческих профессий и т. д.

    Для всех этих случаев законодателем разработана форма 3-НДФЛ, на основе которого производится налогообложение. Документ является основанием для подтверждения налоговой базы физического лица, а также для получения предусмотренных льгот.

    Что такое налоговые вычеты

    Суммы вычета хватит на погашение 1-2 ежемесячных платежей по кредиту

    Налоговый возврат для целей заполнения 3-НДФЛ:

    • уменьшение размера НДФЛ;
    • возврат части денежных средств, ранее уплаченных как НДФЛ.

    Для получения возврата необходимо:

    • быть гражданином РФ;
    • иметь облагаемые доходы.

    Законодательством предусмотрены такие виды вычетов, как:

    • стандартные (ст. 218 НК РФ);
    • имущественные (ст. 220 НК РФ);
    • социальные (ст. 219 НК РФ);
    • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
    • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

    Для оформления каждого из этих платежей сдаётся справка 3-НДФЛ.

    Имущественный вычет

    Вычет на приобретение имущества состоит из трёх частей и предоставляется по расходам:

    • на строительство или покупку жилья, а также земли для целей индивидуального строительства;
    • на погашение процентов по ипотеке или иным целевым займам;
    • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) ипотечных займов.
    Читайте так же:  Каждый месяц растет пеня, от чего это может зависеть

    Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговое удержание, – два миллиона рублей, а максимальная сумма тех же расходов при погашении процентов по ипотеке – три миллиона.

    Важно! Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщик, который не воспользовался правом на возврат средств в полном размере, может получить остаток в следующие отчётные периоды до полного его использования.

    При оформлении главное последовательно выполнить все необходимые для оформления действия

    Чтобы оформить льготу нужно:

    • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • взять у работодателя справку 2-НДФЛ;
    • подготовить список документов, подтверждающих право на жильё;
    • при приобретении жилья с привлечением ипотечного займа нужно приложить договор с графиком платежей;
    • подготовить копии платёжных документов;
    • сдать весь пакет в районную инспекцию.

    Передавать документы лучше по описи.

    Кто имеет право на вычет

    Следует знать, что по общему правилу, на получение возврата имеют право все налоговые резиденты РФ, к которым относятся граждане, которые:

    • живут на территории страны не менее 183 дней в календарном году;
    • выплачивают НДФЛ;
    • имеют на руках свидетельство о праве собственности.

    При совершении покупки неработающим гражданином, он сможет оформить льготу после того, как начнёт платить подоходный налог от трудовой деятельности.

    К частным случаям относится оформление возврата:

    • супругом собственника;
    • опекуном, при оформлении квартиры на лицо, не достигшее 18 лет.

    Важно! Имущественный вычет при приобретении недвижимости не имеет срока давности.

    Если вас интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет сразу за 3 года, то ответ на него положительный. Можно, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления.

    Не оформят возврат:

    • ИП:
    • неработающим студентам;
    • пенсионерам, не работающим свыше трёх лет;
    • безработным, получающим пособие;
    • военнослужащим;
    • получающим пособие детям-сиротам младше 24 лет;
    • нерезидентам РФ.

    Расчеты по налогам и вычетам для 3-НДФЛ на практике

    Расчёт налогового вычета – это простые арифметические действия по сложению, вычитанию и умножению

    Возврат денег по прежним годам относится к тематике имущественного вычета. Вернуть подоходный налог возможно при покупке любого жилья:

    Форма отчётности, на первый взгляд, непонятная. Как указать в декларации 3 НДФЛ вычет по предыдущим годам по декларации, с каких лет высчитывать? От каких данных отталкиваться и как рассчитать суммы? Лучше разбираться наглядно.

    Пример. При подаче заявления на удержание в 2018 году, лицу, уже оформлявшему возврат в предыдущие 2 года, необходимо указать суммы по ним. Жильё приобретено за 3 миллиона рублей.

    Шаг 1. Узнать налоговую базу, по которой получена льгота. Узнавать это лучше из справок 2-НДФЛ:

    • в 2015 году база для удержания составила триста тысяч;
    • в 2016 году – триста двадцать тысяч;
    • в 2017 году – триста восемьдесят четыре тысячи.

    Возвратом по предыдущим годам будет суммарный доход 2015-2016гг. в 620 000 рублей.

    Шаг 2. Определить сумму, которая будет переходить с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ, по формуле: цена недвижимости, не превышающая 2 млн руб. минус возврат, полученный в предыдущие годы = переходящая сумма.

    В нашем примере: 2 000 000 – 620 000 = 1 380 000 руб.

    Предельная сумма возмещения – 260 000 руб. (13% от двух миллионов). Заработок берётся исходя из средней заработной платы по ряду регионов страны. Он составляет порядка 32 000 руб. (данные Росстата за первый квартал 2018 года), средний годовой доход – 384 000 руб. НДФЛ за год с такого дохода составит 384 000 руб. * 13% = 49 920 руб.

    Важно! Возврат возможен только с подтверждённой суммы дохода.

    При оформлении удержания в 2016 году возврат 13 процентов дохода за 2015 год составил 39 000 рублей.

    При оформлении удержания в следующем году с суммы дохода за 2016 год – 320 000 рублей – возвращено 41 600 рублей.

    Следовательно, при подаче заявления в 2018 году, переходящая сумма будет 1 380 тысяч рублей, а на следующий год перейдет 2 000 000 — (300 000 + 320 000 + 384 000) = 996 тысяч рублей.

    Пример заполнения 3-НДФЛ

    Пример заполнения декларации 3-НДФЛ с данными исходного расчёта, приведённого в предыдущем абзаце.

    Пример заполнения для 2016 года

    Возврат оформляется в году, следующим за годом приобретения квартиры. По условиям примера приобретение было в 2015 году, форма 3-НДФЛ заполняется в 2016 году.

    Сумма фактически произведенных расходов по приобретению – два миллиона рублей. Это максимальная определённая законодателем сумма.

    Размер налоговой базы — это доход за год покупки квартиры: 300 000 рублей.

    Остаток льготы, который перейдёт на следующий период: 2 000 000 — 300 000 = 1 700 тысяч рублей.

    Эта информация указывается на Листе Д1 формы 3-НДФЛ, в пунктах 1.12, 2.5, 2.6, 2.8.

    Обратите внимание! В одну ячейку вписывается одна цифра.

    Во второй год при оформлении бланка вносятся данные по возврату с учётом предыдущего года:

    • п. 1.12 – неизменный;
    • п. 2.1 – добавляется информация за 2016 отчётный год – 300 000 руб.;
    • пп. 2.5, 2.6 – доход 320 000 рублей;
    • п. 2.8 – остаток по удержанию 1 380 000 рублей.

    Пример заполнения для 2017 года

    В третий год данные указываются за минусом предыдущих двух лет:

    • п. 1.12 – неизменный;
    • п. 2.1 – доход за отчётный год (2017) – 320 000 руб.;
    • пп. 2.5, 2.6 – доход 384 000 рублей;
    • п. 2.8 – остаток по удержанию 996 000 рублей.

    Пример заполнения для 2018 года

    Аналогично будет продолжаться в последующие годы, до прекращения права на получение льготы.

    Заполнить форму 3-НДФЛ можно при помощи программного обеспечения. Кроме того, есть возможность скачать форму для заполнения в формате PDF или TIF из программ правового сопровождения «Консультант Плюс» или «Гарант». Желающие сэкономить время, могут обратиться в специализированные фирмы по заполнению утверждённых отчётных форм. Какой способ заполнения не выбрать, главное – подготовить все необходимые документы. Перед направлением пакета на рассмотрение в инспекцию, следует убедиться, что все прилагаемые копии читаемы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Имущественный налоговый вычет является выгодным «бонусом» при приобретении недвижимости. Данная статья на примере показала, что размер выплаты по нему существенно превышает размер средней зарплаты, а значит будет хорошим подспорьем как в бытовых тратах, так при погашении ипотечного займа.

    Источники


    1. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.

    2. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.

    3. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
    4. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
    5. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.
    Как получить налоговый вычет по предыдущим годам
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here